Wystawiasz faktury, z których dochody chcesz rozliczyć w ramach IP Box? Czy wiesz, że musisz je oznaczać kodem GTU?
Co to jest GTU?
GTU to grupy towarowo-usługowe oznaczone kodem od 01 do 13. Dotyczą one konkretnie wskazanych w Rozporządzeniu GTU dostaw lub usług dokonywanych/świadczonych przez przedsiębiorcę. Nie są nim objęte wszystkie towary i usługi.
Bardziej szczegółowe informacje o GTU u programisty uzyskasz z artykułu: Jaki kod GTU powinien zastosować programista.
IP Box a GTU
Przedsiębiorcę, który chciałby rozliczyć IP BOX powinien zainteresować kod GTU_12. Na podstawie przytoczonego wcześniej Rozporządzenia dotyczy on świadczenia usług o charakterze niematerialnym – wyłącznie:
- doradczych, w tym doradztwa prawnego i podatkowego oraz doradztwa związanego z zarządzaniem (PKWiU 62.02.1, 62.02.2, 66.19.91, 69.20.3, 70.22.11,70.22.12, 70.22.13, 70.22.14, 70.22.15, 70.22.16, 70.22.3, 71.11.24, 71.11.42, 71.12.11, 71.12.31, 74.90.13, 74.90.15, 74.90.19),
- w zakresie rachunkowości i audytu finansowego (PKWiU 69.20.1, 69.20.2), prawnych (PKWiU 69.1),
- zarządczych (PKWiU 62.03, 63.11.12, 66.11.19, 66.30, 68.32, 69.20.4, 70.22.17, 70.22.2, 90.02.19.1),
- firm centralnych (PKWiU 70.1), marketingowych lub reklamowych (PKWiU 73.1),
- badania rynku i opinii publicznej (PKWiU 73.2),
- w zakresie badań naukowych i prac rozwojowych (PKWiU 72)
- w zakresie pozaszkolnych form edukacji (PKWiU 85.5)
Punkt szósty mówi nam, że świadczenie usług w zakresie prac rozwojowych podlega pod kod GTU_12.
Jednocześnie prowadzenie prac rozwojowych/badań naukowych jest jednym z niezbędnych warunków podlegania pod IP BOX.
Powyższe oznacza, że faktury sprzedaży objęte dochodami z praw własności intelektualnej (objęte IP BOX) powinny być oznaczone kodem GTU_12. Nie dotyczy to jedynie podatników zwolnionych z VAT.
Nie ma obowiązku, aby kod GTU był elementem widocznym na fakturze. Dlatego też takiego oznaczenia możemy nie zobaczyć na samym dokumencie faktury. Kod GTU musi być jednak obowiązkowo ujęty w strukturze JPK_V7 wysyłanym do urzędu.
Jak dodać kod GTU do IP Box w ifirma?
Dodanie kodu GTU_12 jest bardzo proste. Fakturę za IP Box należy wystawić, tak jak każdą inną fakturę, a następnie w polu “GTU” wybrać numer “12”.
Ewidencję IP BOX ustawiamy poprzez aktywację tej preferencji w Konfiguracji konta, w dziale PIT.
Szukasz biura rachunkowego? Dowiedz się więcej.
Administratorem Twoich danych osobowych jest IFIRMA S.A. z siedzibą we Wrocławiu. Dodając komentarz na blogu, przekazujesz nam swoje dane: imię i nazwisko, adres e-mail oraz treść komentarza. W systemie odnotowywany jest także adres IP, z wykorzystaniem którego dodałeś komentarz. Dane zostają zapisane w bazie systemu WordPress. Twoje dane są przetwarzane na podstawie Twojej zgody, wynikającej z dodania komentarza. Dane są przetwarzane w celu opublikowania komentarza na blogu, jak również w celu obrony lub dochodzenia roszczeń. Dane w bazie systemu WordPress są w niej przechowywane przez okres funkcjonowania bloga. O szczegółach przetwarzania danych przez IFIRMA S.A dowiesz się ze strony polityki prywatności serwisu ifirma.pl.